1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2022
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
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Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 16 454 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 à 3,17 % (double réduction du taux) |
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Revenu professionnel compris entre 16 454 € et 45 250 € (soit 40 à 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 3,17 % à 6,35 % (réduction unique du taux) |
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Revenu professionnel compris entre 45 250 € et 205 680 € (110 % et 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,35 % |
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Part de revenus supérieurs à 205 680 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
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Maladie (indemnités journalières) |
Revenu dans la limite de 205 680 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,85 % |
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Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 45 250 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 45 250 € et 57 590 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 à 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 57 590 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 41 136 € |
17,75 % |
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Revenu au-delà de 41 136 € € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Variable selon l’activité |
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Invalidité – Décès |
Revenu dans la limite de 41 136 € (soit une fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,3 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Revenus de remplacement |
6,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 41 136 € |
0,25 % (0,34 % pour le conjoint collaborateur et 0,29 % pour l’artisan) |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Le professionnel libéral dont les revenus sont inférieurs à 110 % du PASS, soit 45 250 € pour 2020, bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(6,50 % – 1,5 %) / (1,1 × 41 136)] × r + 1,5
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
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Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
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Maladie (indemnités journalières) |
16 454 € (40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
140 € |
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Retraite de base |
4 731 € (41 136 € x 11,50 %) |
840 € |
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Invalidité-décès |
4 731 € (41 136 € x 11,50 %) |
62 € |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 41 136 € |
103 € (140 € pour le conjoint collaborateur et 119 € pour l’artisan) |
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
Pour rappel, en cas de création d’entreprise en 2022, une exonération ACRE s’applique, pendant 12 mois, sous certaines conditions.
– Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale |
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Retraite complémentaire |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
547 € |
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CSG / CRDS |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
758 € |
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Formation professionnelle (CPF) |
Sur la base de 41 136 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés) |
103 € |
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Sur la base de 41 136 € (artisans) |
119 € |
– Cotisations non exonérées : complément 2023
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale |
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Allocations familiales |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
0 € |
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Retraite de base |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
1387 € |
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Retraite complémentaire |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
547 € |
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Invalidité-décès |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
102 € |
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Maladie – maternité |
16 454 € (41 136 € x 40%) |
522 € |
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Maladie (indemnités journalières) |
16 454 € (41 136 € x 40%) |
140 € |
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CSG / CRDS |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
758 € |
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Formation professionnelle au titre de 2022, payable en novembre 2022 |
Sur la base de 41 136 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés) |
103 € |
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Sur la base de 41 136 € (conjoint collaborateur) |
140 € |
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Sur la base de 41 136 € (artisans) |
119 € |
Sources :
- www.urssaf.fr
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d’exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, article 5